Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się po stronie przedsiębiorców z koniecznością wykonywania szeregu działań prawnych, w tym obowiązków sprawozdawczych, podatkowych oraz składkowych. Co istotne lwia część zobowiązań nałożonych na przedsiębiorców oraz możliwość skorzystania przez nich z przewidzianych im praw musi być zrealizowana w konkretnym czasie. Opóźnienia przedsiębiorcy lub zaniedbanie jego obowiązków często prowadzi do przykrych dla niego konsekwencji. Niestety ustawodawca konkretyzuje obowiązki przedsiębiorców oraz kształtuje ich prawa w licznych ustawach, co dodatkowo komplikuje sytuację prawną. Wymusza to na wszystkich przedsiębiorcach szczegółową ostrożność i bieżące monitorowanie regulacji prawnych oraz ich zmian.
Chcąc ułatwić poruszanie się przedsiębiorcy w labiryncie jego obowiązków i praw, w niniejszym artykule zwracam uwagę na kilka terminów, które każdy Przedsiębiorca powinien znać.
Coroczne terminy podatkowe
1) Do 31-go stycznia za rok poprzedni – PIT-28, tj. roczna deklaracja podatkowa dla podatników rozliczających się podatkiem ryczałtowym. W tym czasie należy dokonać zapłaty podatku lub oczekiwać na zwrot podatku.
2) Do 30-go kwietnia należy złożyć zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w przypadku zeznań za rok poprzedni – PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39.
3) Do 30-go kwietnia danego roku za rok poprzedni podatnicy muszę uregulować różnicę między podatkiem należnym a sumą zaliczek przekazanych do US w roku poprzednim lub oczekiwać na zwrot podatku.
4) Do 31-go stycznia za rok poprzedni należy złożyć PIT-11, PIT-8C, PIT4R, PIT-8AR, czyli informację o dochodach.
Comiesięczne terminy podatkowe i ZUS
1) Do 7-go dnia miesiąca należy dokonać wpłaty podatku dochodowego rozliczając się w formie karty podatkowej,
2) Do 20-go dnia miesiąca należy dokonać wpłaty rozliczając się podatkiem ryczałtowym,
3) Do 20-go dnia należy dokonać wpłaty na podatek dochodowy, rozliczając się na zasadach ogólnych oraz rozliczając się podatkiem liniowym,
4) Do 25-go dnia w wersji elektronicznej należy złożyć VAT UE za miesiąc poprzedni,
5) Do 25-go dnia czynni podatnicy VAT są zobowiązani do wysłania JPK_VAT za miesiąc poprzedni,
6) Do 25-go dnia miesiąca należy złożyć deklaracje VAT-8, VAT-9M, VAT-12,
7) Do 20-go dnia miesiąca należy dokonać wpłaty składek ZUS za miesiąc poprzedni w przypadku przedsiębiorców odprowadzających składki wyłącznie za siebie,
8) Do 5-go dnia miesiąca należy dokonać wpłaty składek ZUS za miesiąc poprzedni w przypadku jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych,
9) Do 15-go dnia miesiąca należy dokonać wpłaty składek ZUS za miesiąc poprzedni w przypadku płatników składek posiadających osobowość prawną, czyli m.in. spółek akcyjnych i spółek z o.o. czy spółdzielni
Zmiana formy rozliczania PIT z miesięcznej na kwartalną
Jest dopuszczalna raz w roku do
1) 20-go stycznia, gdy zmiana dotyczy karty podatkowej – gdy przedsiębiorca chce z niej zrezygnować,
2) 20-go dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu tego roku podatkowego. Co do zasady będzie więc chodziło o termin 20-go lutego, jeżeli przedsiębiorstwo miało pierwszy przychód w styczniu – Dotyczy to sytuacji, gdy zmiana formy opodatkowania dotyczy trzech pozostałych form opodatkowania, tj. opodatkowania na zasadach ogólnych, czyli skalą podatkową 12% i 32 %, podatku liniowego 19% oraz podatku ryczałtowego
Zmiana formy rozliczania VAT z miesięcznej na kwartalną
Jest dopuszczalna tylko dla małych podatników. Za małego podatnika podatku VAT uznaje się takiego podatnika VAT, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro (kwota obowiązuje od 01.07.2023 r., wcześniej było to 1.200.000 euro). W 2023 r. małym podatnikiem VAT będzie więc zatem taki podatnik, którego wartość sprzedaży brutto w 2022 r. nie przekroczyła 9.654.400,00 zł.
Podatnicy, którzy rozliczają się miesięcznie i chcą zmienić swoje rozliczenie VAT na kwartalne, muszą złożyć aktualizujący formularz VAT-R najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, za który chcą rozliczyć się kwartalnie. Te terminy to:
1) 25-go lutego – termin zgłoszenia chęci rozliczenia za I kwartał,
2) 25-go maja – termin na II kwartał,
3) 25-go sierpnia – termin na III kwartał,
4) 25-go listopada – termin na IV kwartał.
Wykaz o wykorzystaniu środowiska
Raz w roku w terminie do 31-go marca danego roku za rok ubiegły polski przedsiębiorca powinien sporządzić wykaz o wykorzystaniu środowiska. Zobowiązani do tego są właściciele wszystkich firm, które:
1) wprowadzają gazy lub pyły do powietrza,
2) wprowadzają ścieki do wód lub do ziemi,
3) pobierają wodę,
4) składują odpady.
To nie wszystkie obowiązki oraz terminy, które przedsiębiorca ma obowiązek zachowywać, dlatego będę rozszerzał ww. listę w kolejnych wpisach, które już niedługo.
